2002年12月6日国家外汇管理局、财政部联合发布了《国家外汇管理局、财政部关于调整外商投资企业外汇年检“外汇内容表”的通知》，通知决定自2003年起，在外商投资企业外汇年检工作中将正式启用“外汇收支情况表”，停止使用财外字［1998］607号文件中“注册会计师事务所在外商投资企业年度财务报告审计中应披露的外汇内容表”。该“外汇收支情况表”由企业填写，注册会计师审核。为保证各企业、注册会计师准确理解“外汇收支情况表”报表有关内容，正确填列报表中各项目有关数据，提高年检的效率和效果，国家外汇管理局近日公布编制外汇收支情况表方法。
“外汇收支情况表”的正式启用，将有利于监管当局准确系统的评估外商投资企业的整体外汇风险，为改进政府宏观决策，进一步提高利用外资质量提供依据。
外 汇 收 支 情 况 表
编制单位：××公司 ××年12月31日
组织机构代码： 外汇登记证号码： 单位：美元
资 产 | 期初数 | 期末数 | 负债及经常项目差额 | 期初数 | 期末数 |
一、外汇货币资金 1.1现金 1.2资本金账户存款 1.3经常项目账户存款 1.4外债账户存款 1.5其他账户存款 二、应收外汇账款 其中：应收境内账款 2.1货物贸易 2.2服务贸易 2.3其他应收款 三、预付外汇账款 四、应收外汇股利 其中：应收境内股利 五、境外投资 其中：固定资产 无形资产 六、境内外汇投资 七、非外汇形式资产 7.1人民币 7.2固定资产 7.3无形资产 7.4资本对价转移 7.5单方面资本转移 7.6其他 八、结购汇差额 九、汇率折算差额 十、其他资产 | 十一、应付外汇账款 其中：应付境内账款 11.1货物贸易 其中：一年期以上 融资租赁 11.2服务贸易 其中：一年期以上 11.3其他应付款 其中：一年期以上 十二、预收外汇账款 其中：一年期以上 十三、应付外籍人员工资 十四、应付外汇股利 其中：一年期以上 十五、境外借款 15.1金融机构借款 15.2关联企业借款 15.3其他借款 15.4发行债券 十六、境内外汇借款 其中：境内外资金融机构 借款 十七、应付外汇利息 其中：应付境内利息 十八、实收境外资本 18.1外国直接投资 18.2外国证券投资 十九、实收境内外汇资本 二十、经常项目差额 | ||||
资产合计 | 负债和经常项目差额合计 |
附注：1.对外担保本年新增担保金额 美元，本年减少担保金额 美元，年末余额 美元
2.按股权或约定比例计算外方所有的未分配利润年末余额 美元
3.”其他资产”占”资产合计”的 %
填表日期：
编制人： 会计主管： 法定代表人：
审核会计师事务所： 注册会计师：
附件一：编制外汇收支情况表方法